Ondernemen tussen Nederland en Spanje: BV, S.L. en dividend

BV en S.L.: de winstbelasting

Een Nederlandse BV betaalt in 2026 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000 belastbare winst en 25,8% over het meerdere. In Spanje is het algemene tarief 25%, maar voor kwalificerende micro- en kleinere ondernemingen gelden lagere tarieven. Die hangen onder meer af van omzet, belastingjaar en het soort onderneming. Niet iedere S.L. krijgt automatisch een verlaagd tarief.

Dividend: inhouding is niet de eindbelasting

Bij een Nederlandse fiscale inwoner met een aanmerkelijk belang wordt dividend in 2026 in box 2 belast tegen 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven. De gebruikelijke 15% Nederlandse dividendinhouding is een voorheffing.

Voor een gewone Spaanse fiscale inwoner valt dividend doorgaans in de spaargrondslag, samen met andere relevante opbrengsten, met schijven van 19% tot 30%. Spaanse inhouding is veelal 19%. Buitenlandse bronbelasting en verrekening hebben eigen grenzen: tel nooit simpelweg alle inhoudingen bij elkaar op.

Wonen in Spanje met een Nederlandse BV

Een Nederlands KvK-adres betekent niet dat de fiscale gevolgen uitsluitend Nederlands zijn. Waar het bedrijf feitelijk wordt geleid en waar je werkt, kan gevolgen hebben voor winstbelasting, loonheffingen en een vaste inrichting. Werken vanuit je Spaanse huis verdient daarom aandacht voordat je verhuist.

Emigratie kan een conserverende aanslag geven

Bij emigratie met een aanmerkelijk belang kan Nederland de opgebouwde aandelenwinst vastleggen in een conserverende aanslag. Betaling kan worden uitgesteld. Dividenduitkeringen of verkoop kunnen gevolgen hebben voor dat uitstel. Een aanslag voor aanmerkelijk belang is niet automatisch na tien jaar verdwenen.

Btw en sociale premies apart bekijken

Beide landen hebben een algemeen btw-tarief van 21%, maar grensoverschrijdende diensten kunnen verlegging of andere plaats-van-dienstregels hebben. Een zelfstandige of directeur heeft daarnaast sociale verplichtingen. De laagste winstbelasting zegt dus niet welk land voor jou netto het gunstigst is.